Zamknięcie roku w KPiR to kilka ważnych czynności, do których należy także ustalenie dochodu z Twojej działalności. Jest nim różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania powiększona / pomniejszona o różnicę między ramenentem początkowym i końcowym. Sprawdź sposob obliczenia.
Osiągnięty dochód za roku podatkowy oblicz w trzech krokach:
-
ustal wartość osiągniętego przychodu (kol. 9)
-
ustal wysokość poniesionych w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodów w następujący sposob:
-
do wartości spisu z natury na początek roku podatkowego dolicz wartość zakupu towarów handlowych (materiałów) z kolumn 10 i 11, a następnie pomniejsz o wartość spisu z natury sporządzonego na koniec roku podatkowego,
-
kwotę wynikającą z tego obliczenia powiększ o kwotę wydatków z kolumny 14 oraz pomniejsz o wartość wynagrodzeń w naturze w tej części, w której wydatki (koszty) związane z wynagrodzeniami w naturze zostały zaksięgowane w innych kolumnach księgi podatkowej (np. w gastronomii koszty zakupu materiałów i towarów handlowych zużytych do przygotowywania posiłków dla pracowników zostały wpisane w kolumnie 10),
- wartość osiągniętego przychodu (kolumna 9) pomniejsz o wysokość poniesionych w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodu, obliczonych zgodnie z objaśnieniami zawartymi w punkcie 2; wynikająca z tego obliczenia rożnica stanowi kwotę dochodu osiągniętego w roku podatkowym.
Sposób obliczenia dochodu do opodatkawania pokażę na poniższym przykładzie.
Przykład
Kwoty ujęte w poszczególnych kolumnach księgi podatkowej na ostatni dzień roku podatkowego wynoszą (w zł):
kol. 7 |
Przychody ze sprzedaży towarów i usług |
610.000 |
kol. 8 |
Przychody pozostałe |
25.287 |
kol. 9 |
Razem przychody (kol. 7 + kol. 8) |
635.287 |
kol. 10 |
Zakup towarów handlowych i materiałów w cenach zakupu |
387.468 |
kol. 11 |
Koszty uboczne zakupu |
4.854 |
kol. 12 |
Wynagrodzenia |
26.000 |
kol. 13 |
Pozostałe wydatki |
50.264 |
kol. 14 |
Razem wydatki (kol. 12 + kol. 13) |
76.264 |
Wartość towarów według spisu na dzień 31 grudnia wynosi 10.578 zł, a na dzień 1 stycznia (dzień rozpoczynający rok podatkowy) 9.455 zł. Spis z natury został wyceniony według cen zakupu, z uwagi na niski udział kosztów zakupu w wartości zakupionych towarów handlowych i materiałów.
Twój dochód za rok podatkowy wynosi (w zł):
Przychód (kol. 9) |
635.287 |
Koszty uzyskania przychodu, w tym: |
441.463 |
wartość stanu towarów według spisu z natury na początek roku podatkowego |
9.455 |
plus zakup towarów handlowych i materialów (kol. 10) |
387.468 |
plus koszty uboczne zakupu (kol. 11) |
4.854 |
minus wartość stanu towarów według spisu z natury na dzień kończący działalność gospodarczą |
10.578 |
plus kwota pozostałych wydatków (kol. 14) |
50.264 |
minus wartość wynagrodzeń w naturze ujętych w innych kolumnach księgi |
0 |
Dochód |
193.824 |
Czytaj także:
- Wpisów nie znaleziono